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出口退稅會計分錄怎么做的(外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理)
出口產(chǎn)品退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口產(chǎn)品退稅制度，是一個稅收的重要組成部分，那么外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理怎么做?
出口退稅會計分錄怎么做
(一)退增值稅：
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率
1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進(jìn)項發(fā)票：
借：物資采購
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)付賬款等
2、銷售：
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項稅額=原抵扣進(jìn)項稅額-退稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
6、收到出口退稅：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
(二)退消費稅
退稅金額=出口金額*消費稅退稅率
1、報關(guān)出口后申請出口退稅
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
貸：主營業(yè)務(wù)成本
2、收到退還的消費稅
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
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