一、試算平衡的定義與公式

試算平衡是根據會計恒等式，通過對所有賬戶的發生額和余額的匯總計算和比較，來檢查賬戶記錄是否正確的一種方法。

會計恒等式可以在“資產=負債+所有者權益”的基礎上，根據公司實際用到的會計要素靈活變動。例如我們出于業務需要，增加了共同類的科目，等式就變成了“資產+共同類=負債+所有者權益+收入-費用”

試算平衡的公式：

在手工做賬的時代，試算平衡需要通過編制試算平衡表來檢查結果，試算平衡表的格式如下，會包含所有科目的期初余額、本期發生額、期末余額。試算后，如果表格的2/3列、4/5列、6/7列的合計金額相等，說明試算是平衡的。

系統自動進行試算平衡的檢查，需要在每日日終批量處理完后，對上一日的余額和發生額按照上述的公式進行檢查。

我們在第一篇中講解過，每個公司的財務在期末都會對本期業務形成三大表：資產負債表、利潤表、現金流量表。但是業財系統最后輸出的報表，并不是這三大表，三大表是專業的財務系統要做的事情，業財系統的定位是將業務語言轉化為財務語言，消除業務和財務之間的鴻溝，并不是要做一個專業的財務系統。

我們回到第一篇中業財一體化的目標，根據他的目標來輸出對應的報表。

這個報表是統計每一會計期間內每一項記賬場景的發生額，目的是協助會計核算，為了讓財務能清楚知道每一項業務的發生情況。第二篇中講解了記賬場景和會計分錄，根據分錄記賬完成，就有了會計流水，在日終批處理完成后，匯總上一日的會計流水，產生記賬場景發生額報表。一般報表格式如下：

總賬科目報表可以看做是會計上的總賬，總賬科目也就是總分類科目或者一級科目，用來對全部經濟業務進行總分類核算，是編制會計報表的主要依據，目的也是協助會計核算。因為是系統自動計算，可以同時統計一級科目和葉子科目，一級科目的發生額和余額，是其下面所有末級科目的匯總。

分戶賬是明細分類賬，主要用于明細的核算，也是客戶賬戶的記錄，是用來與客戶對賬的依據。分戶賬包含分戶賬明細和分戶賬歷史余額，這兩個內容通常會結合起來產生客戶的賬單。一般格式如下，如果擔心賬單以借貸的方式表示客戶會看不懂，也可以直接展示收入/支出。其中期末余額=期初余額-本期借方發生額+本期貸方發生額（因為余額在貸方），記賬場景1/2/3的發生額，是按照記賬場景將本期借貸發生額進行了拆分，讓客戶和公司內部的對賬同學能清楚看到這個分戶賬下面每一項業務的發生情況，一個記賬場景發生額只對應一個余額變動方向，不會存在一個場景中，在分戶賬既發生在貸方，又發生在借方，如果有這個情況，說明記賬場景拆分有問題，需要重新按照第二篇講的記賬場景再次拆分。

1、整個項目中，記賬場景的確定是非常重要的事情。以我自己的產品為例，訂單的處理都是支付、分賬、清分、結算這個流程，每個節點的分錄也完全一致，所以最開始就將整個訂單業務分為了支付、分賬、清分、結算這四個場景。但上線后發現并不能完全滿足財務的需求，因為雖然都是訂單業務，但是業務類型不同，有些訂單是按照下單后記賬的，有些是發貨后記賬的，還有些可能是要單獨剔除的。由于我們最開始并沒有分業務類型，所以后面又面臨著一輪改造。這個血的教訓，希望大家不要踩坑，一定要根據財務做賬的方式確認好記賬場景。

2、會計流水或記賬場景發生額報表，是不是就是所謂的會計憑證呢？答案是不一定。如果財務做賬的分錄和業財系統中設置的分錄完全一致，那么可以直接用會計流水作為記賬憑證，如果業務量太大，沒辦法單筆單筆做賬，那么記賬場景發生額報表也可以作為每日的記賬憑證。但如果業財系統還在迭代中，或者天然沒辦法做到與財務的分錄一致，那么建議直接通過會計流水推送會計憑證到財務系統。財務最終需要的是數據的準確，在推送過程中進行處理，會比花費大量精力改造業財的分錄更合理。

推薦閱讀：