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增值稅預(yù)繳稅款表怎么填（教你預(yù)繳稅款表填寫方法）
以案例說明增值稅預(yù)繳稅款表怎么填
某建筑企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要開展建筑施工業(yè)務(wù)，其在2020年3月收到建筑服務(wù)預(yù)收款201萬，同時向分包方支付款項100萬，其預(yù)繳增值稅時《增值稅預(yù)繳申報表》填寫如下。
其含稅銷售額201萬，填列在《增值稅預(yù)繳申報表》第一行“建筑服務(wù)”“銷售額”列;其向分包方支付款項100萬填列在《增值稅預(yù)繳申報表》第一行“建筑服務(wù)”“扣除金額”列; 預(yù)征稅額=(含稅銷售額-扣除金額)÷1.01×1%=(201萬-100萬)÷1.01×1%=1萬填列在《增值稅預(yù)繳申報表》第一行“建筑服務(wù)”“ 預(yù)征稅額”列。
分析：根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。
根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目。”
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