軟件企業與其他企業相比，有稅收負擔偏重的特點，這是由于軟件產品多為高附加值產品，增值率可達60%以上。對軟件產品課征增值稅，并且軟件企業一般進項較少，可抵扣的部分更少，使得軟件企業承受了較高的稅負。

一、當前我國軟件企業合理納稅中存在的問題

1.由于受制于部分軟件企業自身管理水平，部分軟件開發企業在投資時過于關注眼前利益，忽略了對企業長期發展利益的重視，在經營過程中，管理者不注重經營方式，不加籌劃和研究，不重視對納稅的合理回避，這些都會在一定程度上導致軟件企業納稅負擔過重，影響企業的未來長期發展，約束盈利能力提升。

2.軟件企業稅收籌劃的成本比較高，企業在稅收籌劃中需要設置必要的部門或機構來進行此項工作，在這個程序中依舊會加大運營成本，尤其是依靠稅務機構進行籌劃，企業往往需要花費比較高的咨詢費用，在這種程度上來講，合理避稅效率比較低，難以實現降低納稅負擔的作用。

二、軟件行業稅收優惠及稅收籌劃思路分析

1.明確公司的稅收性質，一般納稅人？小規模納稅人？

軟件銷售及技術服務技術服務類的征收稅率3%（小規模納稅人）6%（一般納稅人）軟件產品13%

2.技術開發費的增值稅怎么控制?

這一塊是相對容易控制的，只需要將技術開發合同拿到當地的科技局備案即可，但必須注意：其中的知識產權必須是對方所有或者雙方共享，如果是你的知識產權是不能免稅的。同樣如果你免稅了，那么你開出的增值稅專票對方也是無法抵扣的。

3.軟件產品增值稅如何減免?

軟件產品銷售，征稅稅率3%（小規模）13%（一般納稅人），小規模3%這個是逃不掉的，但是你如果軟件銷售達到500萬（1年內）會強制你變為一般納稅人，那時候13%的稅率壓力就會比較大，因此建議你這之前就做好軟件產品認證?？斓脑?個月搞定，拿到這個證書后即便是一般納稅人也可以享受3%的增值率（超過3%的部分即征即退）。

4.研發費用加計扣除是什么?

這是能幫企業省所得稅，例如，一個公司一年的研發費用是100萬，做了研發費用加計扣除后，研發費用就可以按照150萬來計算。就等于說多了50萬的成本，自然利潤就少，所得稅就了。

5.最后來說企業所得稅

除了上面說的研發費用加計扣除，其實我們都知道軟件企業哪來多少成本，無非就是人員成本，那么如果這樣，你年底的所得稅就會很可怕了。凈利潤的25%，這種情況下，可以在有稅收優惠的地區注冊一家個人獨資企業，不需要繳納企業所得稅，個人所得稅進行核定征收，完美解決成本問題，比如我們園區就是增值稅企業所得按照地方留存的30%-70%返還，個人獨資企業核定征收后稅率0.5%-2.19%，一站式服務平臺，不需要實地辦公或者改變現有的經營模式，非常適合外地企業。

推薦閱讀：