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如何理解應交所得稅和遞延所得稅的關系(所得稅的兩個計算公式)
日期：2023-04-18 16:46:41
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首先說一下我對應交所得稅，遞延所得稅和所得稅費用的理解。
所得稅費用計算公式：
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅。
遞延所得稅計算公式：
遞延所得稅=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅期初余額）-（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅期初余額）。做題的時候就按照這個公式做題就可以。
那么怎么理解應交所得稅和遞延所得稅的關系呢？
這是會計上和稅法上的計算區別，會計上計算的應納稅所得額算多了，那么當期就會少交一些稅，而少交的這些稅并不是總少交，等日后還是要交的，所以就會形成遞延所得稅負債。比如交易性金融資產的公允價值變動金額，如果公允價值上升了，會計上是算作損益的，也就是算作利潤，就應該交所得稅，但是稅法上這部分不確認應納稅所得額，也就是稅法上不讓交這部分的所得稅，那么企業當期就不交這部分稅了，稅就少交了，應交所得稅就變少了，但是這些所得稅并不是給免了，而是后期再交，所以就會形成遞延所得稅負債。那么按照所得稅費用的公式來看，所得稅費用一減一增，平了，所以所得稅費用不會變化。所以考試的時候讓回答所得稅的時候也可以簡化處理，不考慮能夠產生遞延所得稅的這部分。當然應交所得稅，遞延所得稅和所得稅費用這一塊還有好多細節的知識點，小編跟大家在日后會逐一寫出自己的理解，如果我有理解不對的地方還請各位多多指正，大家共同進步，謝謝。
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