小規模一般納稅人企業所得稅怎么算(企業所得稅計算方法)

2023年一般納稅人企業所得稅怎么算?

企業所得稅計算方法

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業所得稅計算方法

(1)基本稅率25%低稅率20%，實際執行10%稅率。企業所得稅的納稅人不同，適用的稅率也不同。

(2)居民企業中符合條件的小型微利企業減按20%稅率征稅;國家重點扶持的高新技術企業減按15%稅率征稅。

(3)企業所得稅計算方法：企業所得稅=應納稅所得額*稅率(25%或20%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

企業所得稅的稅率

看完上述企業所得稅計算方法，我們再來了解企業所得稅的稅率為比例稅率，一般納稅人的稅率為33%。對年所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業，按18%的比例稅率征收，對年所得額在3萬元以上，10萬元(含10萬元)以下的企業，按27%的比例稅率征收。

對國務院批準的高新技術產業開發區的高新技術企業，經有關部門認定為高新技術企業納稅人的，減按15%的稅率征收所得稅。

企業所得稅的應納稅額

(1)生產、經營收入;財產轉讓收入;利息收入;租賃收入;特許權使用費收入;股息收入。

(2)其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢余收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。

企業所得稅不得扣除的項目

(1)資本性支出。即納稅人購置、建造固定資產，對外投資的支出。

(2)無形資產轉讓、開發支出。違法經營的罰款和被沒收財物的損失。

(3)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。自然災害或者意外事故，損失有賠償的部分。

(4)超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。各種贊助支出。是指各種非廣告性質的贊助支出。

(5)貸款擔保。納稅人為其他獨立納稅人提供的，與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由納稅人承擔的本息等，不得在擔保企業稅前扣除。

(6)與取得收入無關的其他各項支出。

以上就是企業所得稅納稅的相關介紹，關于企業所得稅計算方法，不懂的可以多閱讀上文。

小規模和一般納稅人的所得稅怎樣計算?

利潤總額在3萬元以下的，所得稅=利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%;

利潤總額在3萬元以上，30萬元以下的，所得稅=利潤總額*20%;

利潤總額在30萬元以上的，所得稅=利潤總額*25%

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

1.增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、稅務部門規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務部門申請一般納稅人資格認定。

2.年應稅銷售額未超過財政部、稅務部門規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務部門申請小規模納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產經營場所;能夠按照統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

納稅人應當向主管稅務部門填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，并提供下列資料:1.《稅務登記證》副本;2.財務負責人和辦稅人員的身份信息資料及其復印件;3.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件;4.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件;5.稅務部門規定的其他有關資料。

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