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企業(yè)所得稅加計扣除怎么計算(研發(fā)費用企業(yè)所得稅扣除標準)
01企業(yè)所得稅加計扣除怎么計算
加計扣除就是按照稅法規(guī)定，在我們實際發(fā)生的成本上，按照一定比例計算應納稅所得額的一種稅收優(yōu)惠。
我們計算所得稅時的收入有100萬，成本有80萬，那么需要按照所得額20萬預繳所得稅5000元。
這個時候如果可以加計扣除成本的75%，那么我們就要調(diào)減所得額60萬，得到的所得額就變?yōu)樘潛p40萬，不用預繳所得稅!
所以說，加計扣除是稅法給予企業(yè)調(diào)減所得額的稅收優(yōu)惠政策，有條件的企業(yè)要把握好這個機會。
02加計扣除費用包括哪些?
加計扣除費用主要包括兩種：
①安置殘疾人的工資加計扣除100%!
我們只需在所得稅報表上調(diào)減相應工資，不用做會計調(diào)整。
另外需要注意3點：
⑴安置的殘疾人必須在企業(yè)工作1年以上，并且有實際崗位。
⑵企業(yè)必須為殘疾人購買社保，并且社保部分同樣可以加計扣除。
⑶殘疾人所享受的職工福利費等不可加計扣除。
②研發(fā)費用企業(yè)所得稅扣除標準
⑴在2018年到2023年期間，研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，計入當期損益的成本，可加計扣除75%!
⑵形成無形資產(chǎn)部分，按照175%分攤!
注意以下兩點：
㈠制造企業(yè)和科技型中小企業(yè)加計扣除比例不同于其他企業(yè)：
制造業(yè)和科技型中小企業(yè)未形成無形資產(chǎn)部分，按照100%加計扣除，形成無形資產(chǎn)部分按照200%分攤!
㈡兩種企業(yè)享受稅收優(yōu)惠期間不同：
制造業(yè)從2021年開始享受，科技型中小企業(yè)從2022年開始享受!
⑶委托研發(fā)費用扣除
㈠國內(nèi)委托研發(fā)費用按照實際支付款項的80%扣除費用，再加計扣除75%!
㈡國外委托研發(fā)費用選擇孰低原則，實際支付費用的80%和國內(nèi)研發(fā)總費用的2/3相比較，取低扣除費用，再加計扣除75%!
03研發(fā)費用包括哪些?
研發(fā)費用包括以下六個部分：
人工工資：人員工資和外聘勞務人員工資，包含社保
直接成本：材料、設備費用等
折舊費：研發(fā)設備折舊費
無形資產(chǎn)分攤費用
新產(chǎn)品的設計、研發(fā)費用等
其他相關費用
注意一點：
其他相關費用也有比例限制，只能扣除相關部分：
其他相關費用=前五項費用總和除以90%再乘以10%
明白了嗎?加計扣除的稅收優(yōu)惠，你值得擁有!
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