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期末結(jié)轉(zhuǎn)稅金會計分錄(增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理)
增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理
一般計稅法下，增值稅=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出，如果企業(yè)提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)，還可以享受進項稅額加計抵減的優(yōu)惠。簡易計稅法下，進項稅額不得抵扣，增值稅=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額/(1+征收率)*征收率。
一般計稅法，期末結(jié)轉(zhuǎn)稅金會計分錄：
發(fā)生采購行為時：
借：原材料、庫存商品等
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)付賬款、銀行存款等
發(fā)生銷售行為時：
借：應(yīng)收賬款、銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
這里需要注意：如果當(dāng)期進項稅額大于銷項稅額形成留抵時，是不進行賬務(wù)處理的，借記應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)是企業(yè)月末多繳納的增值稅轉(zhuǎn)出的會計分錄。
次月繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
簡易計稅法下，增值稅的會計分錄
簡易計稅法下，進項稅額不能抵扣，將發(fā)票全額計入資產(chǎn)。
發(fā)生采購行為時：
借：原材料、庫存商品等
貸：應(yīng)付賬款、銀行存款等
發(fā)生銷售行為時：
借：應(yīng)收賬款、銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費-簡易計稅
次月繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅費-簡易計稅
貸：銀行存款
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