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進項稅抵扣的會計分錄怎么寫(進項銷項會計分錄)
日期：2023-03-17 15:13:25
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進項稅抵扣的會計分錄怎么寫
月末將銷項稅額與進項稅額分別結轉到“應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)”如本月銷售如下
借：應收賬款 16950
貸：主營業(yè)務收入 15000
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 1950
假如本月購進稅額如上例為1300，月末結轉如下：
月末結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 1300
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 1300
月末結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 1950
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 1950
月末將“轉出未將增值稅”(即進銷差額)轉入“應交稅費--未交增值稅”如下：
借：應交稅費--應交增值稅額(轉出未交增值稅) 650
貸：應交稅費--未交增值稅 650
如果進項稅額大于銷項稅額即做相反的會計分錄即
借：應交稅費--未交增值稅
貸：應交稅費--應交增值稅額(轉出未交增值稅)
四、次月交稅時：
借：應交稅費--未交增值稅 650
貸：銀行存款 650
注意
實際工作中如果是一般銷項稅額大于進項稅額，直接將差額轉入“未交增值稅”;
進項大于銷項就沒有結轉直接留底在多欄賬頁上，下次繼續(xù)抵扣就可以，現(xiàn)在很多小伙伴沒有做過一般納稅人手工賬了，所以提到一般納稅應交稅費多欄式也很蒙，所以還是建議用上面簡單明了的方法處理，這樣也容易看懂;
每個月如果“應交稅費--未交增值稅”貸方余額，就代表該交還未交的增值稅額，如果此科目是借方余額，就代表勾選認證了未抵扣完的進項稅額即常說的留底稅額，下期可以繼續(xù)抵扣。
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