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增值稅一般計稅方法公式(企業增值稅的計算公式大全)
增值稅一般計稅方法公式是什么?
企業增值稅的計算公式大全如下： 1.一般計稅方法應納稅額的計算
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=銷售額×適用稅率-當期進項稅額
2.含稅銷售額的換算
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)
3.組成計稅價格的計算
(1)只征收增值稅情況下組成計稅價格的計算
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
(2)征收增值稅同時又征收消費稅組成計稅價格的計算
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)+消費稅稅額
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)
4.購進農產品進項稅額的計算
進項稅額=買價×扣除率
5.購進國內旅客運輸服務未取得增值稅專用發票進項稅額的計算
(1)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單時
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
(2)取得注明旅客身份信息的鐵路車票時
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
(3)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票時公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
6.不得抵扣進項稅額的計算
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額
7.已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產，發生規定的不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的計算
不得抵扣的進項稅額=固定資產凈值×適用稅率不得抵扣的進項稅額=無形資產凈值×適用稅率
8.已抵扣進項稅額的不動產，發生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的不得抵扣進項稅額的計算
不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產凈值率不動產凈值率=(不動產凈值÷不動產原值)×100%
9.不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目的可抵扣進項稅額的計算
可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率
10.不得抵扣且未抵扣進項稅額的不動產發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目可抵扣進項稅額的計算
可以抵扣的進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產凈值率
11.簡易計稅方法應納稅額的計算
應納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
12.進口貨物應納稅額的計算
應納稅額=組成計稅價格×稅率其中組成計稅價格的計算:
(1)進口貨物不征收消費稅
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅
(2)進口貨物征收消費稅
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
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