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不動產租賃增值稅稅率是多少(不動產租賃的賬務處理分錄)
日期：2023-03-17 15:11:37
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不動產租賃增值稅稅率是多少?
不動產租賃的增值稅稅率需要區別一般納稅人和小規納稅人，一般納稅人又分一半計稅方法和建議計稅方法，詳細的稅率如下表所示：
不動產租賃增值稅稅率：
不動產租賃的賬務處理分錄
1.收到租賃費用(多個月租金)
① 一般納稅人(一般計稅法)
借：銀行存款
貸：其他業務收入(當月租金)
合同負債(以后月份租金)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
② 一般納稅人(簡易計稅法)
借：銀行存款
貸：其他業務收入(當月租金)
合同負債(以后月份租金，無以后月份租金則去除此項)
應交稅費—簡易計稅
同時計提稅金及附加
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交城市維護建設稅
—應交教育費附加
—應交地方教育費附加
ps：附加稅以簡易計稅稅額為依據×對應稅率。
③ 小規模納稅人
借：銀行存款
貸：其他業務收入
應交稅費—應交增值稅
PS：小規模一般賬務簡單，按道理，跨年的租金是要做合同負債的，但實操過程中，除非當年觸發企業所得稅，否則就怎么記賬方便怎么登記。
月底計提稅金及附加
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交城市維護建設稅
—應交教育費附加
—應交地方教育費附加
2.每月末確認收入
借：合同負債(平坦至每月的租金)
貸：其他業務收入
3.收到押金
借：銀行存款/現金
貸：其他應付款—XX公司
4.出租不動產折舊
借：其他業務成本
貸：累計折舊
5.出租不動產出現損壞
① 我方承擔維修費
借：管理費用—維修費
貸：銀行存款
② 承租方承擔維修費
借：其他應收款—XX公司
貸：銀行存款
③ 收回維修費
借：銀行存款
貸：其他應收款—XX公司
6.對方違約扣除押金
借：營業外收入—違約金
貸：其他應付款——xx公司
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