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            退稅計入什么會計科目(退稅的賬務處理分錄)
            
      
            
        
        
            日期：2023-03-17 15:05:58   
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            退稅計入什么會計科目?賬務處理怎么做?之前繳納的時候計入什么科目，現在退回就沖減相應的科目
            比如之前繳納的城建稅及附加
            借：稅金及附加 100
            貸：應交稅費-應交城建稅 100
            借：應交稅費-應交城建稅 100
            貸：銀行存款100
            現在收到50%的退稅
            那么分錄就是
            借：應交稅費-應交城建稅 50
            貸：稅金及附加 50
            借：銀行存款 50
            貸：應交稅費-應交城建稅 50
            (注：當然這里可以同方向紅字，這樣可以防止賬務上同科目發生額借貸方虛增虛減)
            2、制造業緩稅退稅
            退稅由來：制造業中小微企業在依法辦理納稅申報下面這些稅種后可以暫時不用繳納稅款。
            其中，制造業中型企業可以延緩繳納各項稅費金額的50%;制造業小微企業可以延緩繳納全部稅費。
            有些企業沒有申請延緩，如實繳納的稅款，但是稅務局后期退回了繳納的稅款，怎么做賬?
            其實也很簡單，繳納時候怎么做賬，退回的時候沖回相關科目即可。
            比如增值稅，一般納稅人當期有10萬增值稅產生，可以緩交。
            但是納稅人當期繳納了，分錄如下：
            借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 10萬
            貸：應交稅費-未交增值稅 10萬
            同時
            借：應交稅費-未交增值稅10萬
            貸：銀行存款 10萬
            現在稅務局退回這10萬了
            那分錄就是：
            借：銀行存款 10萬
            貸：應交稅費-未交增值稅10萬
            附加稅退回怎么處理?正常企業繳納了的分錄如下:
            借：稅金及附加 1.2萬
            貸：應交稅費-應交城市建設維護是 0.7萬
            貸：應交稅費-應交教育費附加 0.3萬
            貸：應交稅費-應交地方教育費附加0.2萬
            借：應交稅費-應交城市建設維護是 0.7萬
            借：應交稅費-應交教育費附加 0.3萬
            借：應交稅費-應交地方教育費附加0.2萬
            貸：銀行存款 1.2萬
            現在稅務局先把稅退回了，企業收到退稅直接即可
            借：銀行存款 1.2萬
            貸：應交稅費-應交城市建設維護是 0.7萬
            貸：應交稅費-應交教育費附加 0.3萬
            貸：應交稅費-應交地方教育費附加0.2萬
            (注：當然這里可以同方向紅字，這樣可以防止賬務上同科目發生額借貸方虛增虛減)
            3、增值稅留抵退稅
            退稅由來：財政部 稅務總局公告2022年第14號，加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(含個體工商戶，下同)，并一次性退還小微企業存量留抵稅額。
            這是最新的留抵退稅政策，之前還有留抵退稅政策，如圖：
            甲公司2022年4月收到留抵退稅10萬。
            借：銀行存款 10萬
            貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 10萬
            		
            
        
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            本文來源：http://m.yingyonglm.com/baike/11260.html
            				            
	 
            
	 
            
  
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