一、待認(rèn)證進(jìn)項稅會計分錄怎么做

假如公司本月購進(jìn)兩筆，銷售業(yè)務(wù)，分錄如下：

一、購進(jìn)時取得專票：假如本月購進(jìn)兩次貨

借：庫存商品 10000

應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額 1300

貸：銀行存款 11130

借：庫存商品 100000

應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額 11300

貸：銀行存款 111300

二、銷售

借：銀行存款 13560

貸：主營業(yè)務(wù)收入 12000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1560

進(jìn)項稅額和待認(rèn)證進(jìn)項稅額的區(qū)別

為什么購進(jìn)時不用“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”呢?而用“應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額”呢?

1、我們購進(jìn)的專票沒有認(rèn)證前不能直接抵扣

沒有認(rèn)證等待認(rèn)證的票據(jù)所以用“應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額”，等認(rèn)證了再從“應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”。

如果在財務(wù)軟件下沒有“應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額”這個科目，我們是自行可以增加的。

2、這也是為了保持稅負(fù)的平衡與資金的合理安排。

假如我們是個新辦的企業(yè)，開始可能進(jìn)項特別大，而銷項特別小，如果購進(jìn)時我們都認(rèn)證了，前面幾個月可能都不用交稅，因為進(jìn)項大于銷售;

而到了后面幾個由于沒有進(jìn)項，只有銷項了，我們可能突然交很多稅，可能在資金安排方面就有所被動，建議小伙伴們還是合理安排認(rèn)證進(jìn)項稅額，這樣也可以讓我們的稅負(fù)波動也不是太大(增值稅的稅負(fù)=交的增值稅/收入)。

我們只有等到月底才知道當(dāng)月有多少銷項，根據(jù)銷項稅額確認(rèn)需要認(rèn)證多少進(jìn)項稅額，以上就是平時我們不認(rèn)證的原因，等到月底或次月報稅前認(rèn)證的原因。

就以上述列子來說，本月銷項金額只有1560元，我們認(rèn)證壹筆進(jìn)項稅即1300元就可以，對于進(jìn)項稅11300元就暫時不認(rèn)證，其分錄如下(假如我們已通過勾選平臺認(rèn)證了進(jìn)項稅稅額1300元的票據(jù))

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1300

貸：應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額 1300

二、進(jìn)項票據(jù)如果久沒認(rèn)證，會不會過期呢?

現(xiàn)在進(jìn)項稅額票據(jù)沒有認(rèn)證期限的規(guī)定了(以前是365天)，所以大家不用擔(dān)心過期的問題。

但是注意：我們認(rèn)證可以次月，但進(jìn)項票據(jù)時間必須在稅款所屬期才行!

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