企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中，必然需要處理財(cái)務(wù)問(wèn)題。俗話活得好，一人為私兩人為公!企業(yè)為了預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，資金和賬目事項(xiàng)肯定要分別有兩個(gè)人來(lái)處理。現(xiàn)在對(duì)于出納而言，最重要的肯定是銀行存款事項(xiàng)的處理。

銀行日記賬怎么記賬?

銀行存款日記賬，由企業(yè)的出納人員，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)制作的銀行存款收付款憑證，按照時(shí)間的先后順序逐筆進(jìn)行登記。銀行日記賬里面主要包括，時(shí)間、憑證號(hào)、摘要、具體金額以及科目的借貸方向等。不僅如此，出納人員也要定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，并據(jù)實(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

銀行日記賬的登記案例：

A公司在2021年5月27日，一共發(fā)生一筆業(yè)務(wù)。即支付給甲公司貨款10000。這樣A公司的出納，就可以根據(jù)付款憑證，登記A公司5月27日的銀行日記賬了。

借：應(yīng)付賬款-甲公司10000

貸：銀行存款 10000

這個(gè)時(shí)候出納就可以給這個(gè)憑證編寫憑證編碼，然后據(jù)此登記銀行存款日記賬。日記賬憑證編寫的具體內(nèi)容：日期、憑證號(hào)、科目、摘要等，同時(shí)在相應(yīng)的支出欄填寫10000即可。

當(dāng)然出納人員在記賬時(shí)，摘要一定要寫情況，以方便后期企業(yè)的查賬。企業(yè)的出納人員，要明白這個(gè)摘要不是給他自己看的。只有陌生人一看就懂的摘要，才是一個(gè)合格的摘要。

銀行日記賬填寫的注意事項(xiàng)

銀行日記賬都是訂本式賬本。銀行日記賬的頁(yè)碼必須連續(xù)，不能中斷。如果某一頁(yè)或者某一行填寫錯(cuò)誤，不能空著要做上明顯的標(biāo)志。特別是一頁(yè)不能用的時(shí)候，也不能直接撕掉。

其實(shí)這樣要求，就是為了防止公司的出納人員，篡改銀行日記賬。只有這樣才能保證銀行日記賬的連續(xù)與完整性。

另外在銀行日記賬賬本每一頁(yè)的首行摘要位置寫承前頁(yè)，這樣這一頁(yè)開始的金額就是上一頁(yè)的余額。同樣的道理在銀行日記賬賬本，每頁(yè)的最后一行摘要中間位置寫上過(guò)次頁(yè)。這樣就可以把前后兩頁(yè)的金額給連接起來(lái)了。

銀行日記賬月結(jié)的處理方式

企業(yè)不僅需要對(duì)自己的賬務(wù)進(jìn)行月結(jié)，就是對(duì)銀行日記賬同樣需要進(jìn)行月結(jié)。在每月最后一天，在實(shí)際業(yè)務(wù)最后一行寫上本月小計(jì)并畫上一下通業(yè)長(zhǎng)紅線。

這樣在銀行日記賬的借方，就是這個(gè)月實(shí)際收到錢的累積。貸方登記的就是這個(gè)月支付的累積。余額在借方，表現(xiàn)企業(yè)可以使用的銀行存款。

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