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增值稅附加稅怎么計(jì)算(增值稅的三個(gè)附加稅計(jì)算公式)
增值稅附加稅怎么計(jì)算
增值稅的三個(gè)附加稅計(jì)算公式如下：
附加稅=(消費(fèi)稅+增值稅)*稅率。
附加稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和增值稅之和。而在稅率方面，不同的附加稅，適用的稅率也不同。
城市建設(shè)維護(hù)稅
城市建設(shè)維護(hù)稅=(消費(fèi)稅+增值稅)*7%或5%或1%。
城建稅的稅率與企業(yè)的注冊(cè)地有關(guān)。市區(qū)城市建設(shè)維護(hù)稅的稅率是7%;縣城、建制鎮(zhèn)的城建稅稅率是5%;其他地區(qū)的稅率為1%。
教育費(fèi)附加
教育費(fèi)附加=(消費(fèi)稅+增值稅)*3%。
教育費(fèi)附加的稅率是固定的，不管企業(yè)在什么地方，稅率都是3%。
地方教育費(fèi)附加
地方教育費(fèi)附加=(消費(fèi)稅+增值稅)*2%。
地方教育費(fèi)附加的稅率也是固定的，不管企業(yè)在什么地方，稅率都是2%。
舉例說(shuō)明：
公司的注冊(cè)地址位于上海市浦東新區(qū)。其中公司在2022年4月份的銷(xiāo)售額是11187000，增值稅稅率為13%。
增值稅=11187000/(1+13%)*13%=1287000。
城市建設(shè)維護(hù)稅=1287000*7%=1287000*7%=90090。
教育費(fèi)附加=1287000*3%=38610。
地方教育費(fèi)附加=1287000*2%=25740。
附加稅計(jì)提時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：稅金及附加154440(90090+38610+25740=154440)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅90090
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加38610
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加25740
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