企業所得稅匯算清繳怎么做(企業所得稅匯算清繳操作流程)

一年一度的企業所得稅年度匯算清繳申報將于5月30日截止，別忘了及時履行申報義務。那么企業所得稅匯算清繳怎么做?以下操作流程以居民企業(查賬征收)企業所得稅年度申報為例：

一、登錄網址

國家稅務總局廈門市稅務局網址：

http://xiamen.chinatax.gov.cn/，點擊左上角“廈門市電子稅務局”登陸。

二、填寫申報表

選擇“我要辦稅”——“稅費申報及繳納”——“按期應申報”，點擊填寫申報表，開始企業所得稅年度申報。

三、選擇申報入口

企業所得稅年度申報網報系統設置了一般企業、小型微利企業、一鍵零申報三個入口，企業可以根據自身情況選擇。

一般企業(適用對象：適合于所有查賬征收的納稅人填報)：

第一步：進入填寫《A000000企業所得稅年度年度納稅申報基礎信息表》。

溫馨提醒：點擊右上角獲取初始化數據，將基礎信息表的數據回到初始狀態。

第二步：保存完基礎信息表后，進入表單填報界面，企業可根據實際情況需求勾選相應的表單進行填寫。

勾選好表單，點擊“下一步”來到正式的申報表填寫界面。

勾選的表單統一在左側“報表列表”中展示，填報過程中可任意切換表單。提交申報前，需要退出系統或者返回上一步的，點擊申報表右上角的“暫存”或“保存”按鈕保存所有表單數據;

溫馨提醒：

1.申報界面右上方的按鈕功能。“暫存”不進行申報數據的校驗，數據校驗有誤的情況下仍可以保存;“保存”則會進行申報數據的校驗，數據校驗有誤的情況下不可以保存;“單表重置”是對當前所在的表單數據進行重置，回到初始狀態;“重置”則是將所有表單的數據均還原至初始狀態，納稅人申報過程中可按照需求進行選擇;

2.網報系統的檢驗提示功能。填報數據后，系統會實時自動校驗，左側表單將顯示該表單的錯誤數量，對應欄次分別用橘色、黃色標底提示，其中橘色標底提示為溫馨提醒，若確認申報數據無誤則無需修改，可直接保存提交申報;黃色標底提示為申報邏輯校驗有誤，需核實填報數據是否有誤并修改，直至校驗通過才可保存提交申報。申報界面的右上方顯示數據校驗提醒原因。

黃色——申報邏輯校驗有誤：

第三步：全部表單填寫完成保存后，點擊右上角的“申報”，會出現以下界面。

風險提示服務功能可為納稅人提供年度申報表與年度財務報表、其他申報信息的比對，幫助納稅人糾正申報錯誤。納稅人可在提交申報前使用稅收政策風險提示服務功能對年度申報數據進行掃描，根據風險提示信息自行修改申報數據，也可以不修改直接申報。納稅人可在提交申報前多次進行政策風險掃描、接收風險提示信息和修改數據。

確認無誤后，點擊“申報”即可。

第四步：多繳稅款提醒功能

申報成功后，網報系統會自動提取納稅人近三年的企業所得稅年度與季度多繳數據，并提供退稅申請的鏈接，納稅人點擊后即可跳轉至無紙化退稅申請界面。

小型微利企業(適用對象：符合小型微利企業稅收優惠的納稅人填報，減少填報收入、支出表及期間費用表)：

2021年度小型微利企業條件：從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

點擊小型微利企業入口，進入填寫《A000000企業所得稅年度年度納稅申報基礎信息表》。保存完基礎信息表后，進入表單填報界面，申報步驟即與一般企業的一致。

一鍵零申報

適用對象：符合以下三個條件的企業

1.非跨地區經營匯總納稅總機構;

2.稅款所屬年度第四季度申報時主表數據均為零;

3.非資格類企業(如高新技術企業、非營利組織等)

選擇一鍵零申報入口，系統彈出提示“請確認收入、成本、費用是否均為零?”

點擊確認后出現以下界面：

納稅人錄入資產總額(該項單位為“萬元“)、從業人數后點擊保存，進入申報表填寫界面，納稅人確認《A000000企業所得稅年度年度納稅申報基礎信息表》信息無誤后，點擊“申報”。

四、稅款繳納

申報成功后，系統會提示您是否需要進行關聯申報，確認后會展示出“申報成功”。 您可以點擊“繳款”，即可跳轉到繳款界面進行網上扣款。

或在申報期截止日前，選擇左側菜單“清繳稅款”進行開票繳款，以免產生滯納金。

五、更正申報

選擇“我要辦稅”——“稅費申報及繳納”——“更正申報”，選擇查詢條件后，找到對應的申報表，點擊“更正申報”進入網報系統。

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