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小規模季度45萬免稅會計處理分錄(免交增值稅的賬務處理)
小規模納稅人票據免稅怎么做賬?會計分錄怎么做?按照相關規定，若是小規模納稅人一個季度的銷售額為45萬以下(目前是不超過500萬部分)，則可以享有免征增值稅的優惠。接下來具體來看看小規模季度45萬免稅會計處理分錄吧。
小規模納稅人票據免稅怎么做賬?怎么做會計分錄?
若是小規模納稅人一個季度的銷售額沒有超過45萬，則可以免交增值稅，若是超過45萬，則全額交納增值稅。
1、如果本月票據為15萬以下，則免交增值稅，其賬務處理如下：
借：庫存現金/銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—未交增值稅
2、結轉15萬以下免稅稅金時，會計分錄如下：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：營業外收入—減免稅款
把減免的稅款計入營業外即可，對于小規模納稅人而言，最常見就是增值稅減免，比如：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅—未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅—未交增值稅
貸：營業外收入
知識延伸：小規模納稅人和一般納稅人的區別有哪些?
小規模納稅人和一般納稅人在計稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計稅方法是一般計稅方法。而一般納稅人采用簡易計稅方法進行計稅。
小規模納稅人和一般納稅人在納稅申報期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅，則原則上以月為納稅期進行申報納稅。而小規模納稅人則是以季度為納稅期進行申報納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對于一般納稅人而言，適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對于小規模納稅人而言，商業企業及工業企業適用3%的稅率。(免征除外)
小規模納稅人和一般納稅人在增值稅票據的使用上也是不同的。小規模納稅人是否可以開專票?一般納稅人可以開具及取得增值稅專票，但對于小規模納稅人而言，除了部分特定行業的小規模納稅人可以自行開具相應專票之外，大部分小規模納稅人都是不可以自開專票的。
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