出差報銷單怎么填寫分錄

差旅費會計分錄，用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

出差報銷會計分錄

1、如果沒有向公司借錢

借：管理費用——差旅費

貸：庫存現(xiàn)金

2、借出時

借：其他應收款——某人

貸：庫存現(xiàn)金

3、報銷時

①全部花完

借：管理費用——差旅費

貸：其他應收款——某人

②有剩余現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金

管理費用 ——差旅費

貸：其他應收款 ——某人

4、補款時

借：管理費用 ——差旅費

貸：庫存現(xiàn)金

其他應收款 ——某人

差旅費包括：

1、用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。

差旅費補貼是否要做納稅調(diào)整?

差旅費補助：目前關于差旅費的報銷規(guī)定可以參照相關規(guī)定，差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。

第四條規(guī)定，城市間交通費和住宿費在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。

所以，對于貴企業(yè)這種情況，我們認為您可以從以下角度去考慮：如果對于出差人員的交通費、住宿費、伙食補助費等全部實行的是實報實銷的方式，仍然付給出差人員一些補助津貼。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

因而，從上述規(guī)定上看，付給員工出差補助的津貼性質(zhì)應屬于可列入工資薪金的津貼補貼，但在企業(yè)實際操作時，需要注意關于這部分的扣除還需要依照下列規(guī)定進行處理：合理工資薪金是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：

(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;

(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;

(三)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的;

(四)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。

(五)有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的;如果確實符合以上規(guī)定，我們認為可以不進行納稅調(diào)整，但需要與當?shù)囟悇諜C關溝通。

推薦閱讀：